銀行存款日記賬(2)

　　核對

　　銀行存款日記賬(2)核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的，銀行存款日記賬(2)的核對主要包括兩點內容，一是銀行存款日記賬(2)與 銀行存款收，付款憑證亙相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬(2)與銀行存款總 賬相亙核對，做到賬賬相符。

　　（一）賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬(2)的依據，賬目和憑證應該是完全一致的，但是在 記賬過程中，由于各種原因，往往會發生重記，漏記，記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生后順序一筆一筆進行，檢查項目主要是：

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發現差錯，要立即按照規定方法更正，以確保賬證完全一致。

　　（二）賬賬核對

　　銀行存款日記賬(2)是根據收付憑證逐項登記的，銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的，記賬依據是相同的，記錄結果應一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記，記錄次數多，難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總賬各科目的借方發生額，貸方發生額以及月末余額都已試算平衡，一定還要將其分別同銀行存款日記賬(2)中的本月收入合計數，支出合計數和余額相亙核對。如果不符，先應查出差錯在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯，應立即加以更正，做到賬賬相符。

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